新華社北京3月14日電 題：虛增收入4.8億元 *ST昆機“自曝家丑”遭證監會頂格處罰

新華社記者劉慧

近日，備受市場關注的*ST昆機財務造假案受到證監會頂格處罰。3年累計虛增收入4.8億元、虛增利潤近2.3億元……*ST昆機造假“套路”也被層層撥開。

虛增收入4.8億元 *ST昆機“自曝家丑”

與大多數財務造假行為被監管部門層層“拆穿”不同，*ST昆機財務造假的敗露屬于“自曝家丑”。

*ST昆機新任管理層在年報審計機構發現期末存貨不實的問題后，自知造假行為已無法掩蓋和持續，不得不自揭多年來財務造假、信息披露違法違規的事實，主動將家丑公之于眾。

經查實，2013年至2015年度期間，昆明機床3年累計虛增收入金額高達4.8億元，占公開披露3年累計收入的18%，3年累計虛增凈利潤近2.3億元。令人大跌眼鏡的是，2013年度虛增利潤是當期公開披露利潤總額的7倍，并大幅減少了2014年、2015年度公開披露的當期虧損數額，減少金額高達公開披露利潤總額的29.47%、48.82%。

為避免因連續虧損被處以退市風險警示，應對上級股東單位考核及銀行等金融機構的信貸審核，*ST昆機經營管理層周密策劃了粉飾財務報表、操縱利潤的一攬子方案。

2013年下半年至2015年底，*ST昆機通過跨期確認和虛增業務收入等財務造假方式虛增營業收入，并利用機床制造行業的專業性和復雜性，人為調節存貨數量和成本，持續掩蓋企業收入和利潤雙雙下滑的事實。

“套路”滿滿 系統性造假背后的故事

為實現持續盈利的目標，*ST昆機時任少數高管通過口頭協商策劃了從生產、物流、銷售的全鏈條造假方案。在高管的默許和壓力下，公司各業務部門層層傳導任務，部門之間心照不宣，各司其職，開始了“從上至下，上下配合”的系統性造假工程。

調查人員發現，*ST昆機為完成“保殼”等任務，施展了高超的“財技”，主要通過四種造假“套路”瞞天過海，進行系統性財務造假。

其一，向經銷商“壓貨”（也稱為“預發貨”），與經銷商或客戶簽訂真實的銷售合同，經銷商或客戶支付了部分貨款后公司偽造發運憑證，虛擬發出的產品最終并未真實發貨，或者在后續年度才陸續發貨，但*ST昆機提前確認了收入。

其二，與部分客戶簽訂合同，由客戶“幫忙”，虛假采購產品并預付定金，最終并不提貨，或者直接按照退貨處理，完成一次虛假銷售行為，以達到虛增收入的目的。監管部門調查發現，*ST昆機甚至與部分客戶在這方面達成了默契。

其三，利用機床制造行業的專業性和復雜性，虛構機床設計清單和生產指令，并以機床生產工序復雜，成本核算難度較大為理由，選用實地盤存的成品核算方法，為人為調整存貨數量和單價留下操縱空間。

其四，在各會計年度中不予全部計提辭退福利，少記高管薪酬。通過將內退人員隱藏在在職人員中的方法，故意調減內退人數少記辭退福利，同時通過少計提高管薪酬的方法，共計少計管理費用約3000萬元。

重拳打擊信披違法

*ST昆機財務造假跨度時間長，造假數據涉及面廣，對調查專業度要求高。為加快案件查辦，盡快回應市場關切，監管部門要求*ST昆機3年年報的審計機構進場配合調查。

調查組按照調查目標和思路，對龐大的數據進行了核對，追蹤每臺機床的驗收記錄，確定真實生產記錄，追查還原虛增收入、跨期確認收入的數據……最大限度給*ST昆機的經營情況“卸妝”，確定了虛增收入和利潤的事實。

在依法認定違法事實的基礎上，證監會決定對昆明機床責令改正，給予警告，并處以60萬元頂格罰款；對時任董事長王興、時任總經理常寶強、時任副總經理金曉峰給予警告，并分別處以30萬元罰款；對多名其他責任人員給予警告并分別處以3萬元至10萬元不等的罰款。

“這是一起時任上市公司高管層嚴重漠視廣大投資者合法權益、嚴重背離誠信忠實義務、連續3年實施財務造假的典型案件。”證監會有關部門負責人說。

該負責人介紹，證監會將深入貫徹以信息披露為中心的監管理念，加大信息披露違法違規行為的打擊力度，嚴懲破壞市場公信力的各類行為，提高造假違規的成本，提高對違法行為的震懾效應。

[責任編輯：楊凡、彭芳]

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