原標(biāo)題：泰安市全面實施預(yù)算績效管理 財政支出更科學(xué)更精準(zhǔn)

來源：大眾網(wǎng)

全面實施預(yù)算績效管理是深化財稅體制改革、建立現(xiàn)代財政制度的重要內(nèi)容，是優(yōu)化財政資源配置、提升公共服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵舉措。近年來，泰安市以全面實施預(yù)算績效管理為關(guān)鍵點和突破口，推動財政資金聚力增效，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量，增強政府公信力和執(zhí)行力。在全省率先出臺績效信息公開辦法、研究制定《泰安市預(yù)算績效指標(biāo)庫（2022版）》，在全省較早實現(xiàn)“哪里有財政資金和政府公共資源，哪里就有績效管理”的全領(lǐng)域覆蓋。

完善設(shè)計 打造預(yù)算績效管理體系

構(gòu)建制度框架。泰安市委、市政府印發(fā)了《關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的實施意見》，制定市直部門預(yù)算和市對下轉(zhuǎn)移支付2個重點領(lǐng)域的績效管理辦法，建立了事前評估、績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用和信息公開6個環(huán)節(jié)的管理辦法，形成泰安市預(yù)算績效管理“1+2+6”核心制度框架。目前，已組織85個市直部門單位編制部門整體績效目標(biāo)和績效評價體系，完成了4個縣級政府預(yù)算績效評價，在10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展政府預(yù)算績效管理試點，初步形成市、縣、鄉(xiāng)三級聯(lián)動的管理框架。

編制績效指標(biāo)庫。提高各部門單位項目支出預(yù)算績效目標(biāo)編報質(zhì)量，保障績效目標(biāo)編報的科學(xué)規(guī)范、精準(zhǔn)有效。指標(biāo)體系包括共性績效指標(biāo)體系、分行業(yè)分領(lǐng)域績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系兩部分。其中，共性績效指標(biāo)體系包括會議培訓(xùn)、政策研究、新聞宣傳、大型活動、基建工程、設(shè)備購置、信息系統(tǒng)建設(shè)運維等10類，共計159條指標(biāo)。分行業(yè)分領(lǐng)域項目績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系共涉及15個行業(yè)領(lǐng)域、38個行業(yè)類別，128個資金用途，2331條指標(biāo)。

延伸鏈條 發(fā)揮預(yù)算績效管理高效能

將事前評估與完善政策、安排預(yù)算相結(jié)合。將績效關(guān)口前移，建立“部門評估+財政重點評估”的事前績效評估模式，部門單位對新增重大政策項目開展事前績效評估，評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必要條件，2021年共對部門單位提報的40個新增重大政策和項目開展財政事前績效評估，評估資金總額8.56億元，壓減資金2.88億元，審減率33.64%。部門單位將項目資金調(diào)整完善后，再按程序列入年度部門預(yù)算。列入2021年預(yù)算的1171個支出項目，預(yù)算金額84.97億元，全部設(shè)置績效目標(biāo)，實現(xiàn)績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達。

將事中監(jiān)控與問題整改、調(diào)整預(yù)算相結(jié)合。依托該系統(tǒng)對年內(nèi)所有項目支出績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度開展“雙監(jiān)控”，截至11月底，通過績效運行監(jiān)控收回低效無效預(yù)算指標(biāo)9.5億元，顯著提高了財政資金配置效率。財政部門對重大項目開展財政監(jiān)控，并對部門績效監(jiān)控質(zhì)量進行定期抽查，對預(yù)計無法執(zhí)行或存在嚴(yán)重問題的項目，及時暫緩或停止預(yù)算撥款。如外國專家泰安行活動科技創(chuàng)新資金158.85萬元，因疫情確實無法執(zhí)行，及時收回了預(yù)算指標(biāo)。

事后評價與項目延續(xù)、預(yù)算編制相結(jié)合。推進績效管理結(jié)果應(yīng)用，建立績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用管理機制，探索財政重點評價結(jié)果應(yīng)用。績效評價結(jié)果為優(yōu)的，在下年預(yù)算中優(yōu)先保障；績效評價結(jié)果為良的，相關(guān)支出原則上按零增長控制；評價結(jié)果為中的，按不低于預(yù)算總額的10%進行壓減；評價結(jié)果為差的，撤銷或退出下一年度預(yù)算安排。在2022年部門預(yù)算編制過程中，根據(jù)績效評價結(jié)果，完善制度辦法41項，調(diào)整政策2項，整改問題144項，初步壓減預(yù)算1000萬元。全面加大績效信息公開力度，今年共選取42個重點績效目標(biāo)，涉及金額10.38億元，以及20個部門整體績效目標(biāo)，提交泰安市人民代表大會審議；選取44個重點評價項目，涉及金額6.71億元，以及19個部門整體績效評價結(jié)果，提交泰安市人民代表大會參閱，積極推進重點項目績效目標(biāo)和績效評價結(jié)果公開，主動接受社會監(jiān)督。組織市直部門單位將部門預(yù)算項目績效目標(biāo)隨預(yù)算公開，單位自評和部門評價結(jié)果隨決算公開，并在部門和財政門戶網(wǎng)站進行雙公開。

創(chuàng)新試點 開展全成本預(yù)算績效管理

圍繞“事前核成本、事中控成本、事后講成本”這一成本績效管理主線，對泰安市泰山城區(qū)熱力有限公司財政補貼項目、泰安市公共交通有限公司財政補貼項目、泰安市保障房及直管公房維護管理費項目3個項目開展全成本預(yù)算績效管理試點，通過分析單位管理模式、業(yè)務(wù)特點和財務(wù)資料，客觀測算、全面衡量項目實施成本，規(guī)范財政補貼標(biāo)準(zhǔn)管理，為預(yù)算編制提供客觀依據(jù)。

以泰安市泰山城區(qū)熱力有限公司財政補貼項目為例，通過分析2018年-2020年泰安市城區(qū)熱力公司供熱業(yè)務(wù)的營收、虧損情況，并根據(jù)相關(guān)國家、地方標(biāo)準(zhǔn)、政策要求，對企業(yè)2018年-2021年數(shù)據(jù)測算，形成集中供熱績效考核指標(biāo)，查找專項資金補貼形成資產(chǎn)的會計核算方式需更加合理、供熱補貼每年額度固定，補貼方式需改進等問題。為確定合理的補貼金額，提出差額計算供熱收入及成本、加強對資產(chǎn)管理、建立與企業(yè)營收、績效表現(xiàn)相聯(lián)動的補貼機制等相關(guān)建議。泰山城區(qū)熱力公司之前年補貼5052萬元，經(jīng)成本測算年補貼為4834.5萬元，可節(jié)省財政資金217.5萬元。

[責(zé)任編輯：楊凡、崔中連]

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