原標題：財政部青島監管局：“五個到位”做好2020年度決算審核工作

來源：財政部網站

青島監管局貫徹落實財政部黨組工作部署，精心組織，扎實開展中央駐青預算單位決算審核工作，以審核為契機，進一步規范單位財務核算，提升預決算管理水平，切實發揮財會監督作用。

一、籌劃部署到位，夯實審核基礎。一是抓好前期工作安排。成立審核工作組，研究制定審核工作方案，梳理、細化審核內容，確定審核工作程序，列出各階段時間節點、工作要求、具體任務以及需提報的工作成果，明確內部溝通和審理方式。二是持續推行標準化流程，將內控要求和工作質效有效融合。設計并利用好審核工作流程套表，分為資料收集、賬表一致性審查、超預算列支審查、重點科目賬實一致性審查、案例庫填充等5張分表，列明工序及審查方法；設計并利用好決算數據核對輔助套表，包括整體情況明細表、基本支出明細表、項目支出明細表，快速發現超預算列支、賬表不一致、科目間擠占挪用等問題。通過推行標準化流程，有效降低審核內控風險，提高工作質效，總結沉淀經驗。

二、分析審核到位，全面梳理存在問題。一是充分挖掘并運用日常監管數據。依托預算編制審核、授權支付監控、直接支付審核、銀行賬戶管理、往年決算審核、績效管理調研等過程中掌握的數據和信息，綜合判定預算單位情況，運用青島監管局自行開發的“部門預算監管平臺”，提取異常交易記錄、序時支出進度異常、預算科目占比異常等數據，快速發現疑點信息，有的放矢開展審核。二是審核內容完整細致。全面反映單位2020年預算管理情況。包括決算編報規范性、決算數據準確性和真實性、預算編制規范性、預算數據填報準確性，執行政府會計準則制度情況及會計核算規范性，政府采購管理情況，財務管理情況、固定資產管理情況，三公經費及會議費、差旅費支出規范性。三是關注幾個重點問題及情況。包括與地方政府資金往來、上年結轉資金消化情況、其他收入列收列支、人員經費擠占其他經費、工資總額控制情況。四是扎實做好項目績效管理相關審核。對照項目申報文本，深入了解項目實施內容，掌握績效管理過程，核對績效自評結果及支撐數據，關注問題整改措施，客觀反映單位績效管理方面問題，督促單位切實發揮績效管理作用，促進業務提升，提高財政資金效益。

三、質量把控到位，確保結果客觀公允。實行“一公開三把關”工作機制，“一公開”是指審核工作組進點后，在預算單位宣傳公告欄醒目位置張貼《關于開展2020年度部門決算審核工作的公告》，公開審核工作依據、時間安排、工作內容，接收群眾反映與審核相關問題的舉報投訴聯系方式，接收被審核單位反映審核組相關問題的舉報投訴聯系方式。“三把關”是指：第一，審核小組組長把關。各審核小組組長負責全過程質量把控及審核期間廉政工作，對工作底稿和問題定性依據進行復核，對本組審核結果負全責；第二，局領導過程把關。在審核中期及收尾階段，局領導及時掌握進展，把控審核方向，提出調整建議，對問題定性準確性提出意見。第三，會審把關。現場結束后，開展審核工作集中審理會，局領導主持會議，各審核小組匯報情況，對發現問題逐條說明，其他小組及參會人員參與討論、研究，形成最終審核意見，確保結果客觀公允。

四、調查研究到位，發揮參謀助手作用。本次審核要求各審核小組充分發揮綜合監管優勢，加大對預算單位決算及相關信息分析和研究力度，提高職業敏感度，針對審核中發現的重點問題開展調研，提出建設性管理建議。調查研究關注幾個重點，包括繼續深入調研科研單位績效管理情況，關注科研成果轉化現狀、經驗及問題，關注政府會計準則制度執行情況，關注預算單位國有資產管理情況，關注預算單位存在的系統性、普遍性問題。

五、跟蹤落實到位，做好后半篇文章。通過決算審核，對部門上報決算數據再復核、再確認，促進部門預算管理和監管局預算監管工作再提升。一是督促被審核單位調整賬目和決算數據，如實編報決算；二是對會計核算薄弱、資金支出低效、內部管理存在風險漏洞等問題，提出管理建議，跟蹤改進提升情況；三是將審核發現問題錄入青島監管局自行開發案例庫，為今后監管提供備查和參考；四是召開審核工作總結會，審核人員做工作總結，交流、總結好的思路和做法，重新審視審核工作方案，改進標準化工作規程，明確持續跟蹤事項，充分利用此次審核，全面提升部門預算監管水平。

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[責任編輯：楊凡、崔中連]

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