原標題：更好發揮稅收職能作用服務中國式現代化

來源：中國稅務報

原標題：更好發揮稅收職能作用服務中國式現代化

來源：中國稅務報

近日，國家稅務總局稅收科學研究所舉辦“稅收現代化服務中國式現代化”研討會，稅務總局科研所和天津、河北、浙江、山東、湖南、廣東、四川、陜西等地的科研人員“云聚一堂”，對標中國式現代化的本質要求和全面建成社會主義現代化強國的目標任務，為推動稅收現代化不斷邁上新臺階，充分發揮稅收職能作用獻計獻策。

深入認識二十大報告對稅收工作的新要求

黨的二十大報告提出“優化稅制結構”“加大稅收、社會保障、轉移支付等的調節力度”“完善個人所得稅制度”“完善支持綠色發展的財稅、金融、投資、價格政策和標準體系”等。

稅務總局科研所副所長李本貴認為，應立足稅務部門職能責任，圍繞服務中國式現代化的目標，不折不扣貫徹落實黨的二十大作出的重大決策部署。應認真總結黨領導稅收工作的豐富實踐，特別是黨的十八大以來，黨領導中國稅收現代化的各種實踐創新，從中總結、歸納和提煉出一般性規律，更好地指導稅收現代化服務于中國式現代化。

稅務總局科研所副所長李平提出，作為國家財政收入主要來源和重要政策工具的稅收，應遵循中國式現代化的本質要求，從政策、制度、征管等方面推動現代化，以稅收現代化服務中國式現代化。未來，應完善推動高質量發展的稅收政策體系；健全推動共同富裕的直接稅體系；構建推動國家治理現代化的稅收大數據體系；積極參與推動構建人類命運共同體的全球稅收治理體系。

稅務總局科研所學術委員會副主任、研究員付廣軍梳理了近十年來黨中央各類重要會議報告中的涉稅內容，他認為，從“逐步提高直接稅比重”到“適當提高直接稅比重”的表述，反映出提高直接稅比重既是過去也是今后一段時期優化稅制結構的落腳點。比如，優化企業所得稅制，可加大企業捐贈支出稅前扣除支持力度，鼓勵企業參與第三次分配；優化個人所得稅制，可適當擴大綜合所得征稅范圍，完善專項附加扣除項目。他特別提出，應根據經濟形態的變化，建立數字經濟稅制，適當提高直接稅比重。優化稅制結構，還應繼續完善間接稅改革。增值稅改革要發揮好中性作用；消費稅改革應進一步拓寬征稅范圍，將私人飛機、高檔家具等高檔消費品納入征稅范圍，促進社會公平。

稅務總局科研所理論室主任、研究員陳文東說，在推進中國式現代化進程中優化稅制結構，應堅持以共享稅為主體的收入劃分制度，保障中央和地方財力格局基本穩定；同時，健全地方稅體系，適當提高直接稅比重，完善個人所得稅制度。從征稅對象、計稅依據、稅率、優惠政策等方面對稅制要素進行優化，強化稅制的累進性。他特別提出，“世界上不存在‘定于一尊’的最優稅制結構。優化稅制結構是一個動態的客觀歷史進程，應堅持‘適合的才是最好的’理念，始終以適應我國經濟社會發展需要為原則來調整稅制要素，優化稅制結構，服務中國式現代化”。

聚焦“中國積極參與全球治理體系改革和建設，踐行共商共建共享的全球治理觀”的部署要求，稅務總局科研所國際室主任、研究員孫紅梅說：“積極參與全球稅收治理，既是時代賦予中國的使命，也是世界發展對中國的需要。中國稅務部門作為全球稅收治理改革和建設的積極參與者和重要貢獻者，應充分利用好共建‘一帶一路’等國際合作平臺，包容性地開展雙多邊稅收治理合作，及時提出中國方案、發出中國聲音。”

黨的二十大報告指出，堅持以推動高質量發展為主題，把實施擴大內需戰略同深化供給側結構性改革有機結合起來。廣東省稅務局科研所所長、研究員梁若蓮認為，稅收作為深化供給側結構性改革的重要抓手，運用稅收政策工具助力實施擴大內需戰略，是稅收現代化服務中國式現代化的重要作為。她說，應發揮稅收職能作用，把我國潛在的巨大消費能力、消費意愿轉變為現實的廣闊消費市場。

實踐沒有止境，理論創新也沒有止境。專家提出，應全面系統總結十年來全國稅務系統堅持守正創新、深化改革、推進稅收現代化建設取得的成績、形成的經驗和存在的問題。

成都市稅務局科研所所長文儀說，稅收現代化十年是新時代非凡十年的重要組成部分。通過梳理和總結近十年稅收現代化建設取得的成績、形成的經驗，能夠讓我們對黨的二十大報告提出的新觀點、新論斷、新思想有更加深刻的理解，在用黨的二十大精神指導稅收實踐時也更加有力。

展望未來，專家認為，要把握好習近平新時代中國特色社會主義思想的世界觀和方法論，堅持好、運用好貫穿其中的立場觀點方法，與時俱進地推進稅收理論創新，生動展現稅收現代化服務中國式現代化的科研擔當。

浙江省稅務局科研所所長卓然說，應進一步激活各地稅收科研力量，深入一線調研、掌握一手實情，在稅收改革進程中發現規律、總結規律、運用規律。圍繞“雙碳”目標、共同富裕、數字經濟等重大戰略部署，組織專門力量開展專題研究，以精益求精的科研成果豐富稅收現代化內涵。

進一步謀深謀實稅收現代化

專家認為，應深入學習習近平總書記關于稅收工作的重要論述，將稅收現代化置于中國式現代化的理論和實踐發展中進行新的思考、謀劃和推進。大家結合今年落實大規模增值稅留抵退稅“五措并舉”策略，圍繞推動稅收現代化“六大體系”之間系統聯動、有效集成，更好發揮“六大體系”綜合效應展開討論。

從實踐來看，稅收現代化建設不斷邁出堅實步伐。2013年稅務總局提出稅收現代化六大體系，2020年升級為堅強有力的黨的領導制度體系、科學完備的稅收法治體系、優質便捷的稅費服務體系、嚴密規范的稅費征管體系、合作共贏的國際稅收體系、高效清廉的隊伍組織體系的稅收現代化新“六大體系”。

對于“堅強有力的黨的領導制度體系”，湖南省稅務局科研所所長唐勝說，促進黨建和業務深度融合，是稅收科研部門的永恒課題，要規范各級機關黨組織設置，并通過考核考評機制，促進黨建業務同頻共振。“近十年，稅費治理能力更強、系統管理水平更高、社會各界評價更好，稅收基礎性支柱性保障性作用日益發揮，稅務系統成功推進一系列重大改革、取得一系列突出成績，關鍵在于黨對稅收工作的全面領導。”山東省稅務局科研所所長祝洪溪說。

今年，面對艱巨繁重的系列稅費支持政策落實任務，稅務部門積極探索并逐步形成了“快退稅款、狠打騙退、嚴查內錯、歡迎外督、持續宣傳”五措并舉的工作策略，全面保障留抵退稅政策落準落穩、落快落好。

河北省稅務局科研所所長劉彥辰從管理學角度分析認為，“五措并舉”構成了落實新的組合式稅費支持政策的閉環過程控制。其最終目標通過“快退”“狠打”予以實現，“嚴查”“外督”作為監督手段，“外宣”既是外部監督手段，又是對于稅務人員工作成績的肯定和鼓勵，可視作一種激勵手段。

陜西省稅務局科研所所長劉峰從公共治理角度看，認為“五措并舉”充分融合了稅費服務、稅收征管、稅務執法、稅收共治的舉措，體現了黨領導下稅收工作的政治優勢和組織優勢，符合法治、公平、文明、效率的公共治理價值觀，有助于推動稅收現代化“六大體系”之間的系統聯動、有效集成，發揮更大的綜合效應。

中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》提出，著力建設以服務納稅人繳費人為中心，以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務。對此，天津市稅務局科研所所長鄧嵩松說，以數治稅是規范稅務執法、便捷稅費服務、精準稅務監管的重要手段，充分體現稅收現代化根本特征，在中國式現代化的進程中發揮著不可或缺的作用。他建議，推進“以數治稅”應規范國家層面的數據采集共享應用。建立健全與稅收大數據匹配的法律法規，為稅務機關獲取第三方涉稅數據提供法律支撐；遵循國家統一標準，實現稅務信息系統與國家或地方政務服務平臺對接；不斷豐富完善數據加工規則，盡量減少人工參與，實現數據加工的智能化。

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