大眾網(wǎng)?海報(bào)新聞濟(jì)南1月5日訊(記者 梁雯) 今年1月1日開始，新的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》開始施行，個(gè)人所得稅APP也已正式上線，大家2019年1月份的工資，就可以享受個(gè)稅新政策了。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除如何申報(bào)，每個(gè)月的個(gè)稅怎么算，不誠信報(bào)稅怎么罰，這些問題你都清楚嗎?近日，海報(bào)新聞記者采訪了山東省稅務(wù)局個(gè)人所得稅處副處長宋書敏，就個(gè)稅改革新政，尤其是個(gè)稅附加抵扣等相關(guān)問題為大家答疑解惑。

山東省稅務(wù)局個(gè)人所得稅處副處長宋書敏

1. 子女教育專項(xiàng)附加扣除，最多能申報(bào)幾個(gè)子女?

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

現(xiàn)在有很多家庭不只有兩個(gè)孩子，不論有3個(gè)孩子、4個(gè)孩子還是更多的孩子在接受全日制學(xué)歷教育，都可以按照每個(gè)孩子每月1000元的定額扣除進(jìn)行申報(bào)。

2. 住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，怎么才算符合條件?

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

住房貸款利息專項(xiàng)扣除的本意，就是讓享受首套住房貸款優(yōu)惠利率的納稅人，可以申請住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。如果不知道自己是否符合條件，可以咨詢貸款銀行，只要銀行認(rèn)可，就可申報(bào)。

因?yàn)槿珖鞯厍闆r不同，現(xiàn)在有種說法是“任貸不認(rèn)房”，只要房子貸款享受首套房的優(yōu)惠利率，就可申請住房貸款利息扣除。下一步，針對個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除在實(shí)際實(shí)施過程中存在的問題，也將進(jìn)一步優(yōu)化、細(xì)化。

3. 住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除，可以同時(shí)享受嗎?

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

如果同時(shí)符合住房貸款利息和住房租金兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除條件，納稅人可根據(jù)自身情況選擇性享受專項(xiàng)扣除。按照規(guī)定，住房貸款利息扣除每月為1000元;住房租金扣除根據(jù)不同城市情況，有1500元/月、1100元/月、800元/月三個(gè)扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4. 非獨(dú)生子女應(yīng)如何申報(bào)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除?

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)，納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

在實(shí)際操作中，兄弟姐妹之間可以分?jǐn)?000元/月的扣除額度，但每個(gè)人的分?jǐn)傤~度不能超過1000元/月。對于享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除的子女人數(shù)，則沒有限制，幾個(gè)人都可以，但總額不能超過2000元/月。

5. 如何享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除?

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

在實(shí)際操作中，要享受大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除，只需在次年的3月1日到6月30日之間辦理匯算清繳時(shí)，申報(bào)相關(guān)信息。此外，還應(yīng)留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查。

在國家稅務(wù)總局下發(fā)的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》中，納稅人享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)患者姓名、身份證件類型及號碼、與納稅人關(guān)系、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的自付金額等信息。納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括，大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料。

6. 個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除怎么申報(bào)?

根據(jù)國家稅務(wù)總局下發(fā)的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》，納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

在報(bào)送前，納稅人需要填報(bào)電子版或紙質(zhì)版的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。電子版的表格可以在個(gè)人所得稅APP、各省市稅務(wù)門戶網(wǎng)站和自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端獲取，紙質(zhì)版表格可到辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取。

除大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要在次年匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除，其他專項(xiàng)附加扣除都可以選擇向單位申報(bào)或自行申報(bào)。

7. 個(gè)人所得稅算法變了，老百姓交的稅是多了還是少了?

個(gè)稅起征點(diǎn)的提高以及個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的實(shí)施，都讓老百姓交的個(gè)稅越來越少。除此之外，改革后個(gè)稅采用累計(jì)預(yù)扣法按年征收，今后每個(gè)月扣個(gè)稅時(shí)，都要把今年之前幾個(gè)月的所有收入和扣除加起來再算一遍?？雌饋砗孟癖纫郧皬?fù)雜了，但對老百姓來說，每年所交的稅款總額沒有變化，只是平均到每個(gè)月，交的稅可能會不一樣。對一些高收入人群來說，隨著收入的增加，適用的稅率也會提高，每月交的個(gè)稅，會有一個(gè)先少后多的過程，可能上半年交稅少，下半年交稅多。

在一年交稅總額不變的情況下，前期交稅少，后期交稅多，也就相當(dāng)于國家晚收稅，老百姓晚交稅。老百姓晚交稅，相對地就能有更多的資金用于日常生活和消費(fèi)。

總的來說，累計(jì)預(yù)扣法雖然一開始理解起來有些難，但只要把計(jì)算方法固化到信息化系統(tǒng)中，就可自動計(jì)算個(gè)稅，實(shí)際操作并不難。個(gè)稅計(jì)算方法的變化，也并不會改變老百姓每年應(yīng)交個(gè)稅的總額，只是一個(gè)先交還是后交的問題。

8. 納稅人不誠信申報(bào)個(gè)稅，會有什么后果?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布公告》，納稅人存在報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息、重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除、超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除、拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料以及稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;五年內(nèi)再次發(fā)現(xiàn)的，視情形記入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理。

[責(zé)任編輯：楊凡、楊本敬]

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